2019初级会计师《会计实务》精英通关试题1

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11.一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有(　)。

A.将自产的产品用于建造办公楼

B.将自产的产品分配给股东

C.将外购的材料用于建造厂房

D.将自产的产品用于集体福利

12.对小规模纳税企业，下列说法中正确的有(　)。

A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

C.小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

13.下列各项中，关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，可能涉及的会计科目有(　)。

A.材料采购

B.固定资产

C.应交税费——应交消费税

D.银行存款

14.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时应借记的科目有(　)。

A.主营业务成本

B.工程施工

C.管理费用

D.工程物资

15.企业购进货物发生的下列相关税费中，应计入货物取得成本的有(　)。

A.签订购买合同缴纳的印花税

B.为购入货物支付的运杂费

C.进口商品支付的关税

D.一般纳税人购进生产用机械设备支付的增值税

16.采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的(　)计算确定。

A.含增值税的销售额

B.不含增值税的销售额

C.应税消费品的数量

D.单位应税消费品应缴纳的消费税

三.判断题

17.企业代扣代缴的个人所得税及应交纳的印花税，应通过“应交税费”科目进行核算。(　)

18.“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费。(　)

19.企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的(如用于集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。(　)

20.企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。(　)

21.企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。(　)

22.增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。(　)

23.委托加工应税消费品收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。(　)

24.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“财务费用” 科目，贷记“银行存款” 等科目。(　)

25.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。(　)

26.委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。(　)

27.企业只有在对外销售应税消费品时才交纳消费税。(　)

四.不定项选择题

28.某企业为一般纳税人，增值税税率16%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2018年12月发生如下业务：

(1)1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。

(2)6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。

(3)15日，向丙企业销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。

(4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。

(5)30日，销售材料，价款160万元， 款项已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。

(6)30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。

要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(5)题。

(1)根据资料(1)和(6)，会计处理正确的是(　)。

A.30日，确认其他业务收入10万元

B.30日，确认其他业务收入30万元

C.1日，确认主营业务收入80万元

D.8日，确认财务费用1.6万元

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