2019初级会计职称《经济法》精选试题19

>>初级会计职称考试模拟题：2019初级会计职称《经济法》精选试题19

>>初级会计职称考试名师辅导课程

【资料1】(2016年)

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是(　　)。

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入5000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

【答案】D

【解析】选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ABC属于“应税收入”，选项D属于“免税收入”。

2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是(　　)。

A.环保罚款50万元

B.赞助支出30万元

C.税收滞纳金5万元

D.被没收财物的损失10万元

【答案】ABCD

3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是(　　)万元。

A.1720

B.1585

C.1805

D.1820

【答案】D

【解析】(1)甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益80万元属于免税收入;(2)税收滞纳金5万元、赞助支出30万元、被没收财物的损失10万元和环保罚款50万元均不得在税前扣除;(3)应纳税所得额=应税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损=5000(商品销售收入)+20(出售设备收入)+300(转让土地使用权收入)-3500(准予在税前扣除的成本、费用和税金)=1820(万元)。

4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是(　　)。

A.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

B.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

C.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

D.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

【答案】ABCD

【资料2】(2016年)

甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元;企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

【答案】AB

【解析】选项CD：属于免税收入，不计入应纳税所得额。

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

【答案】C

3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是(　　)。

A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

【答案】ACD

【解析】选项AB：此处的亏损是指税法口径的亏损额50万元。

4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是(　　)。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【答案】BCD

【解析】选项A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

以上就是小编今天整理的全部内容了，初级会计职称目前正在紧张的备考中，无论屏幕面前的你备考结果如何，小编都希望大家能够多多关注小编的分享，争取在考试中取的好成绩！如果还想了解更多初级会计职称考试知识点方面的信息，请登录坦途网初级会计职称考试频道。