2019初级会计职称《经济法》精选试题17

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【例题·单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是( )。(2018年)

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

【答案】B

【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【例题·单选题】甲电子公司2018年10月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为16%。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。(2018年)

A.36

B.41.76

C.40

D.46.4

【答案】A

【解析】(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

【答案】B

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　　)。(2017年)

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

【答案】B

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　　)。(2016年)

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.国债利息收入

C.财产转让收入

D.特许权使用费收入

【答案】B

【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款收入

【答案】D

【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项BC：属于应税收入。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

【答案】C

【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。

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