2019初级会计职称《经济法》精选试题16

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【例题·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。(2016年)

A.1000×25%-10-20=220(万元)

B.1000×25%-10=240(万元)

C.1000×25%=250(万元)

D.1000×25%-20=230(万元)

【答案】A

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。(2017年)

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】B

【解析】选项B：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【例题·单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是( )。(2017年、2018年)

A.1000×10%×50%=50(万元)

B.1000×10%=100(万元)

C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)

D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

【答案】B

【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1000万元)为应纳税所得额。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

【答案】D

【解析】(1)选项ABC：属于居民企业;(2)选项D：属于非居民企业。

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