2019初级会计职称《经济法》精选试题6

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【考点1】企业所得税的纳税人

【考题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。(2014年)

A.事业单位

B.合伙企业

C.社会团体

D.民办非企业单位

【答案】B

【考题2•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

【答案】D

【考题3•判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015年)

【答案】√

【考题4•判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )(2016年)

【答案】√

【考题5•判断题】按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。( )(2016年)

【答案】×

【解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人。

【考题6•判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。( )(2018年)

【答案】×

【解析】居民企业应当就其来源中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

【考题7•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

【答案】C

【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

【考题8•判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。( )(2018年)

【答案】×

【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。

【考题1•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。(2016年)

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

【答案】ABD

【解析】选项C：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

【考题2•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有( )。(2018年)

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳动所得，按照劳务发生地确定

【答案】ABCD

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