2017年会计职称初级经济法基础无纸化冲刺试卷(4)

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材料题根据以下材料，回答58-61题

中国公民叶某任职于国内甲企业，2017年除工资、薪金外，有关境内所得如下：(1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;(2)出版著作一本，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬30000元;(3)购买福利彩票支出2元，一次性中奖5000元;(4)转让2011年12月购入的家庭自用唯一住房一套，取得转让所得100万元。(5)获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;(6)小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;

(7)再次购房领取原提存住房公积金56000元。

58[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，关于叶某出版著作取得的稿酬缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)

B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)

C.(20000+30000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=5600(元)

D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

参考答案：C

参考解析：(1)稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税;(2)稿酬的基本税率为20%，并对应纳税额减征30%;(3)叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税=(20000+30000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=5600(元)。

59[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

A.应缴纳个人所得税1000元

B.免予缴纳个人所得税

C.应缴纳个人所得税840元

D.应缴纳个人所得税800元

参考答案：B

参考解析：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。

60[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是( )。

A.转让住房所得100万元

B.突出贡献奖奖金10000元

C.保险赔款50000元

D.领取原提存的住房公积金56000元

参考答案：A,C,D

参考解析：(1)选项A:个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(2)选项B:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，才属于免税项目;(3)选项C:保险赔款属于免税项目;(4)选项D:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。

61[不定项选择题] 根据个人所得税法律制度的规定，叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。

A.偶然所得

B.工资、薪金所得

C.特许使用费所得

D.劳务报酬所得

参考答案：D

参考解析：叶某任职于甲企业，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。

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