2017年会计职称初级经济法基础无纸化冲刺试卷(3)

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三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

40[判断题] 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。( )

A.√

B.×

参考答案：对

41[判断题] 对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。( )

A.√

B.×

参考答案：对

42[判断题] 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

A.√

B.×

参考答案：对

43[判断题] 财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

44[判断题] 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：融资租赁房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，在计征房产税时应以房产余值计算征收。

45[判断题] 在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院不予支持。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院应予支持。

46[判断题] 某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2016年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2016年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。( )

A.√

B.×

参考答案：对

参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2016年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

47[判断题] 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

48[判断题] 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。( )

A.√

B.×

参考答案：对

49[判断题] 申请仲裁后，当事人可以自行和解;达成和解协议的，仲裁庭应当制作裁决书，终结仲裁程序。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

材料题根据下面资料，回答50-53题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额27万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本20.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他凶素，分析回答下列小题。

50[不定项选择题] 本期可以抵扣的增值税有( )。

A.上期留抵增值税税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

参考答案：A,B,C,D

参考解析：(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。

51[不定项选择题] 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。

A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)

B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

C.(10.53—0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(万元)

D.(10.53—0.23)×17%=1.751(万元)

参考答案：C

参考解析：(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣;

发生非正常损失时，丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。

52[不定项选择题] 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)

C.234×17%=39.78(万元)

D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)

参考答案：D

参考解析：“234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用，“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此：(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离，错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用，错误。

53[不定项选择题] 甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

B.20.6×2%=0.412(万元)

C.20.6×3%=0.618(万元)

D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)

参考答案：A

参考解析：甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。

材料题根据下面资料，回答54-57题：

甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下：

(1)销售产品收入2000万元，出租办公楼租金120万元，信息技术服务费收入40万元;

(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元;

(3)实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元;

(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元;

(5)缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加11.5万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

54[不定项选择题] 下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计人收入总额的是( )。

A.销售产品收入2000万元

B.出租办公楼租金120万元

C.信息技术服务费收入40万元

D.用产品换取原材料35万元

参考答案：A,B,C,D

参考解析：选项D：应当视同销售货物，计入收入总额。

55[不定项选择题] 下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.增值税90万元

B.消费税19万元

C.资源税6万元

D.城市维护建设税和教育费附加11.5万元

参考答案：B,C,D

参考解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

56[不定项选择题] 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

A.职工教育经费30万元

B.工会经费12万元

C.职工福利费150万元

D.工资薪金总额1000万元

参考答案：B,D

参考解析：(1)选项A：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;在本题中，职工教育经费税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元)，实际发生额30万元超过税前扣除限额，税前只能扣除25万元。(2)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除;在本题中，工会经费税前扣除限额=1000 x 2%=20(万元)，大于实际发生额12万元，准予在税前据实全额扣除。(3)选项C：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;在本题中，职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际发生额150万元超过了税前扣除限额，税前只能扣除140万元。(4)选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。

57[不定项选择题] 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A.商行政部门罚款3万元

B.母公司管理费68万元

C.法院判决由企业承担的诉讼费2万元

D.直接向贫困地区小学捐赠7万元

参考答案：A,B,D

参考解析：(1)选项A：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除。(2)选项B：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(3)选项C：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。(4)选项D：直接捐赠不得在税前扣除。

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