2019年初级会计职称考试《经济法》复习题4

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一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015 年)

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于集体福利

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。(2014 年 )

A.物业管理服务

B.货物加工劳务

C.餐饮服务

D.金融服务

3.甲首饰店为增值税一般纳税人。2018 年 9 月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 139200 元，换回的旧项链作价 127600 元，甲首饰店实际收取差价款 11600 元。已知增值税税率为 16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中， 正确的是( )。(2015 年)

A.139200÷(1+16%)×16%=19200( 元 )

B.127600÷(1+16%)×16%=17600(元)

C.139200×16%=22272( 元 )

D.11600÷(1+16%)×16%=1600(元)

4.甲厂为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售化学制品取得含增值税价款 232 万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1 万元，上月月末留抵的进项税额 3.6 万元。已知增值税税率为16%。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014 年)

A.232÷(1+16%)×16%-3.6=28.4(万元)

B.232÷(1+16%)×16%-5.1=26.9( 万 元 )

C.232×16%-5.1=32.02( 万 元 )

D.232÷(1+16%)×16%-5.1-3.6=23.3(万元)

5.甲厂为增值税一般纳税人。2018 年 9 月将 500 件衬衣销售给乙商场，含税单价为 116 元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予 7 折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 16%，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013 年)

A.500×116×16%=9280(元)

B.500×116÷(1+16%)×16%=8000(元)

C.500×116×70%×16%=6496(元)

D.500×116×70%÷(1+16%)×16%=5600(元)

6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内 不得变更，该期限为( )。(2016 年)

A.12 个月

B.36 个月

C.24 个月

D.18 个月

7.甲商店为增值税小规模纳税人，2018 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 16%，征收率为 3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)

A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)

B.61800×3%=1854( 元 )

C.61800×3%-10000×3%=1554(元)

D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。(2017 年)

A.单位销售自己使用过的小汽车

B.企业销售自产的仪器设备

C.外贸公司进口服装

D.农业生产者销售自产的蔬菜

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有( ) 。 (2013 年)

A.邮政公司发行报纸，属于提供“邮政服务”

B.汽修公司修理汽车，属于提供“加工、修理修配劳务”

C.建筑公司修缮房屋，属于提供“加工、修理修配劳务”

D.物业公司提供写字楼物业管理服务，属于提供“生活服务”

2.下列各项中，按照销售货物缴纳增值税的有( )。(2013 年)

A.建筑安装

B.零售商品

C.提供加工修配劳务

D.销售进口货物

3.下列各项中，属于“销售无形资产”的有( )。(2013 年)

A.技术转让服务(免税)

B.出租设备

C.转让土地使用权

D.转让商标权

4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项 税额的有( )。(2015 年)

A.包装物租金

B.手续费

C.违约金

D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的 有( )。(2015 年)

A.将购进的货物无偿赠送给客户

B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

C.将购进的货物用于本单位职工福利

D.将购进的货物分配给股东

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。(2013 年)

A.果农销售自产水果

B.药店销售避孕药品

C.王某销售自己使用过的空调

D.直接用于教学的进口设备

7.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专 用发票的有( )。(2018 年)

A.白酒

B.卷烟

C.劳保鞋

D.食品

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】(1)选项 C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项 ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

2.【答案】A

【解析】(1)选项 A：属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项 B：属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项 C：属于“生活服务”。

3.【答案】D

【解析】对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的“不含增值税”的全部价款 征收增值税。

4.【答案】D

【解析】增值税应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税 额可以结转本期继续抵扣。

5.【答案】D

【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上 分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。

6.【答案】B

【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。

7.【答案】D

【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照 3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项 AC;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项 B。

8.【答案】D

【解析】(1)选项 A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税;(2)选项 B：属于销售货物，应当依法缴纳增值税;(3)选项 C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳增值税;(4)选项 D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。

二、多项选择题

1.【答案】AB

【解析】(1)选项 C：属于“建筑服务”;(2)选项 D：属于“现代服务——商务辅助服务”。

2.【答案】BD

【解析】(1)选项 A：属于“建筑服务”;(2)选项 C：属于“加工、修理修配劳务”。

3.【答案】ACD

【解析】选项 B：属于“现代服务——租赁服务”。

4.【答案】ABC

【解析】(1)选项 ABC：均属于价外费用列举项目;(2)选项 D：受托加工业务所代收代缴的消费税，不属于价外费用。

5.【答案】ABD

【解析】(1)选项 ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项 C：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

6.【答案】ABCD

【解析】(1)选项 A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税;(2)选项 B：避孕药品和用具免征增值税;(3)选项 C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税;(4)选项 D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。

7.【答案】ABD

【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

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