2019年初级会计职称考试《经济法》模拟题3

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【例题1·单选题】根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是(　　)。(2013年)

A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼

B.农民承受荒沟土地用于林业生产

C.企业接受捐赠房屋用于办公

D.学校承受划拨土地用于建造教学楼

【答案】C

【例题2·判断题】某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。(　　)(2014年)

【答案】×

【解析】经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。

【例题3·多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有(　　)。(2015年)

A.军事单位承受土地用于军事设施

B.国家机关承受房屋用于办公

C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

D.城镇居民购买商品房用于居住

【答案】ABC

【例题·单选题】根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起(　　)日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。(2014年)

A.5

B.10

C.7

D.15

【答案】B

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。(2017年回忆版)

A.出租住房的孙某

B.转让国有土地使用权的甲公司

C.出售商铺的潘某

D.出售写字楼的乙公司

【答案】A

【解析】(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。(2)选项BCD：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

【例题1·判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。(　　)(2013年)

【答案】√

【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　　)。(2013年)

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【答案】B

【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　　)。(2015年)

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

【答案】D

【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。

【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　)。(2013年)

A.政府向企业出让国有土地使用权

B.企业将闲置房产出租

C.企业之间交换房产

D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

【答案】C

【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　)。(2015年)

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

【答案】B

【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是(　　)。(2015年)

A.出租房屋

B.代建房屋

C.企业之间交换房屋

D.房屋评估增值

【答案】C

【例题·单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为(　　)。(2013年)

A.2000-900=1100(万元)

B.6000×10%=600(万元)

C.2000×10%=200(万元)

D.(1000+6000)×10%=700(万元)

【答案】D

【例题1·单选题】北京市某企业2016年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得不含税收入2000万元，支付相关税费(除增值税外)110万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为(　　)万元。(2013年考题改编)

A.2000-1000=1000

B.2000-110-1000=890

C.2000-110-1000-60=830

D.2000-1000-60=940

【答案】C

【解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税等相关税费(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的相关税费(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。

【例题2·单选题】甲房地产公司2016年9月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。(2016年考题改编)

A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

【答案】B

【解析】土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

【例题3·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有(　　)。(2016年)

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

【答案】ABC

【解析】转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

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