2019年初级会计经济基础练习试题7

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【例题•多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有( )。(2017年)

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.广告服务

【答案】BD

【例题•判断题】纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )(2013年)

【答案】√

【例题1•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。(2016年)

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

【答案】B

【解析】(1)选项AD：属于发票联的用途;(2)选项C：属于抵扣联的用途。

【例题2•单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。(2017年)

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

【答案】D

【解析】(1)选项AC：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

【例题1•判断题】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。( )(2015年)

【答案】√

【例题2•单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

【答案】D

【解析】(1)选项A：按照“销售服务-文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B：按照“销售服务-租赁服务”计缴增值税;(3)选项C：按照“销售服务-广播影视服务”计缴增值税。

【例题3•单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。(2017年)

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商(建筑物底层商铺)

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

【答案】B

【解析】(1)选项A：按照“现代服务-租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。

【例题4•单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

【解析】(1)选项B：按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C：按照“销售服务-租赁服务”计缴增值税;(3)选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

【例题1·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年)

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

【答案】D

【解析】(1)选项B：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，不征收增值税;(2)选项D：按照“销售不动产”缴纳增值税。

【例题2·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年)

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.被保险人获得的保险赔付

D.存款人取得的存款利息

【答案】A

【解析】(1)选项A：按照“金融服务-直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税;(3)选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;(4)选项D：存款利息不征收增值税。

【例题1•单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

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