2019年初级会计职称考试经济法基础训练4

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【例题·单选题】(2016年)甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

【答案】B

【例题·单选题】(2013年)甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

A.2000-900=1100

B.6000×10%=600

C.2000×10%=200

D.(1000+6000)×10%=700

【答案】D

【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

【答案】D

【例题·单选题】(2017年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

【答案】B

【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【答案】ABCD

【例题·多选题】(2017年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

A.集体所有的位于农村的土地

B.集体所有的位于建制镇的土地

C.国家所有的位于工矿区的土地

D.集体所有的位于城市的土地

【答案】BCD

【例题·多选题】(2016年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

【答案】ABCD

【例题·多选题】(2016年)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有( )。

A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的

B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

【答案】AC

【例题·多选题】(2016年)根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

【答案】ABC

【解析】选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。

大家为了通过初级会计职称考试，就应该付出相应的努力，世上没有坐享其成的事，当然无论是什么事，付出肯定会有回报，尤其是考试，只要好好复习考点，把考试题型全都掌握，在考场上自然能应对自如，离成功也更进一步，小编也相信大家都会做到的。