2020年初级会计考试经济法基础模拟试题5

坦途网初级会计师职称考试频道小编今日带来初级会计职称考试经济法基础试题，如果对经济法基础这一科目的知识掌握不够的同学，一定要密切关注小编啦，小编每天都会为大家带来初会的考试习题，让大家随时保持题感，通过刷题巩固知识，考取高分。

1、甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。

2018年9月，甲公司发生下列业务：

(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元;支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。

(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。

(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.2万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.2万元。

(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;同时收取包装费11.6万元。

(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。

已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

<1> 、根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是(　)。

A、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税

B、自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税

C、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税

D、自产的D型实木地板赠送给房地产公司，需要视同销售计算销项税

<2> 、该企业当期的销项税应是(　)万元。

A、235.45

B、239

C、226.72

D、241.91

<3> 、该企业当期的进项税额应是(　)万元。

A、34.5

B、34.598

C、28.1

D、35

<4> 、该企业当期应该缴纳的消费税是(　)万元。

A、68.6

B、68.9

C、69

D、70

答案

1、【正确答案】 CD

【答案解析】 选项A，工艺品不属于消费税的征税范围，销售时无需缴纳消费税;选项B，全面营改增后，动产和不动产都缴纳增值税，所以用于不动产也是用于增值税应税项目，将自产或委托加工的货物用于在建工程不作为视同销售处理;选项C，将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送使用时缴纳消费税;选项D，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围，需要视同销售计算销项税。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】 ①将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额;②该企业当期的销项税=81.2÷(1+16%)×16%(资料3)+52.2÷(1+16%)×16%(资料3)+4.5×280×16%(资料4)+11.6÷(1+16%)×16%(资料4)+160×0.2×16%(资料5)=226.72(万元)。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】 该企业当期的进项税额=8(资料1)+1×10%(资料1)+20(资料2)=28.1(万元)。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 B

【答案解析】 应缴纳消费税=81.2÷(1+16%)×5%(资料3)+4.5×280×5%(资料4)+11.6÷(1+16%)×5%(资料4)+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%(资料5)+160×0.2×5%(资料5)=68.9(万元)。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

2020年初级会计职称考试虽然感觉很遥远，但是考生不打没有准备的仗，从现在起，学习基础知识，掌握每一章节的考察内容，打好基础，临近考试才能从容面对，不管是心态方面还是知识层面，都应该拿出自己的最佳状态，小编也希望大家在考试时能超常发挥，顺利通过考试。