2020年初级会计职称考试会计实务习题4

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【例题·多选题】下列各项中，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。

A. 自制产成品用于职工福利

B. 自制产成品用于对外投资

C. 外购的生产用原材料发生非正常损失

D. 外购的生产用原材料改用于自建厂房

【答案】 CD

【例题·多选题】下列各项，需要视同销售的有( )。

A. 外购的材料改用于自建设备

B. 产成品用于职工集体福利

C. 外购的材料分配给股东

D. 外购的材料对外投资

【答案】 BCD

【例题·多选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。

A. 交纳的印花税

B. 增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

C. 为企业员工代扣代缴的个人所得税

D. 交纳的耕地占用税

【答案】 BC

【解析】选项 BC通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

【例题·多选题】下列税金中，应计入存货成本的有(　　)。

A.由受托方代收代缴的委托加工物资直接用于对外销售的商品负担的消费税

B.由受托方代收代缴的委托加工物资继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C.进口原材料交纳的进口关税

D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

【答案】ACD

【例题·多选题】下列各项中，属于资本公积来源的有( )。

A. 盈余公积转入

B. 其他资本公积

C. 资本溢价或股本溢价

D. 从企业实现的净利润提取

【答案】 BC

【解析】 盈余公积转增资本，不转入资本公积;从企业实现的利润中提取应计入盈余公积。

【例题·判断题】小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税合并定价的方法向客户结算款项时，应按照不含税销售额确认收入。( )

【答案】√

【解析】小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。

【例题·判断题】企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。(　　)

【答案】√

【例题·判断题】将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。(　　)

【答案】×

【例题·判断题】企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。(　　)

【答案】×

【解析】企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

【例题·判断题】企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。( )

【答案】 √

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