中级会计师考试《中级会计实务》精心练习题3

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二、多项选择题(15)

1.下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有(　　)。

A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

B.自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

2.大海公司2015年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2015年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有(　　)。

A.大海公司2015年12月31日计提存货跌价准备12万元

B.大海公司2015年12月31日存货账面价值为70万元

C.大海公司2015年12月31日存货计税基础为70万元

D.大海公司2015年12月31日存货计税基础为90万元

3.下列有关所得税的说法中正确的有(　　)。

A.无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异

B.负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值

C.在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础

D.由于可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是其他综合收益

4.下列关于负债的计税基础基本理解的表述中正确的有(　　)。

A.负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额

B.负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

C.负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

D.负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，均应确认递延所得税资产

5.下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有(　　)。

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

6.下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

A.因预计销售产品退回而确认预计负债

B.可以结转以后年度的未弥补亏损

C.期末存货计提跌价准备

D.交易性金融资产期末公允价值上升

人生路上，我们会失去也会得到，但是只要我们坚信自己想要的，不放弃，坚持下去，就会遇见更加优秀的自己。更多中级会计师考试试题等相关资料，请大家重复点击浏览坦途网中级会计职称考试频道，精彩内容随时更新，绝对不能错过！