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中级会计师考试《中级会计实务》精心练习题2

2018年06月21日 15:22:03来源:中级会计职称考试网
导读:2018年中级会计职称考试准备中,备考习题是不是很需要呢?确认过眼神,你就是差了这篇练习题而已。《中级会计实务》精心练习题分享给大家,积极备考吧,一定能顺利通过考试!

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9.甲公司于2015年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资,取得时成本为2100万元(符合税法规定)。2015年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元,甲公司的该项长期股权投资在2015年持有期间除确认投资收益外,未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是(  )。

A.2015年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异

B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元

C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元

D.该事项不确认递延所得税负债

10. 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元(未计提跌价准备)。至2016年12月31日,乙公司对外销售该批商品的40%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为(  )万元。

A.150

B.0

C.90

D.300

11.东方公司2016年12月31日应收账款余额为4500万元,该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。东方公司坏账准备的期初余额为150万元,本期核销坏账50万元。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。则东方公司2016年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为(  )万元。

A.4100、4100

B.4050、4500

C.4050、4450

D.4050、4050

12.甲公司2015年度实现利润总额2000万元,其中国债利息收入为120万元,实际发生业务招待费300万元,按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项,甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司2015年应交所得税的金额为(  )万元。

A.475

B.500

C.470

D.395

13.甲公司期初递延所得税负债余额为8万元(均对应所得税费用),期初递延所得税资产余额为4万元(均对应所得税费用),本期期末应纳税暂时性差异为100万元(均对应损益),可抵扣暂时性差异为120万元,其中由于可供出售金融资产正常公允价值变动形成的可抵扣暂时性差异为30万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期递延所得税费用为(  )万元。

A.1.5

B.-1.5

C.7.5

D.-9

14.甲公司于2015年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2015年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2015年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2015年确认的所得税费用金额为(  )万元。

A.112.5

B.0

C.146.88

D.150

15.甲公司将某一栋写字楼租赁给乙公司使用,并一直采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日,甲公司认为,出租给乙公司使用的写字楼,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为5000万元,至转换日已累计折旧600万元,未计提减值准备。2016年1月1日,该写字楼的公允价值为6100万元,假设甲公司按净利润的15%提取盈余公积,适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额为(  )万元。

A.1700

B.1275

C.1445

D.1083.75

16.A公司适用的所得税税率为25%,A公司为B公司银行借款提供担保,期限届满,由于被担保人B公司财务状况恶化,无法支付到期银行借款,2016年12月31日,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元,A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定,与债务担保相关的费用不允许税前扣除,则A公司2016年年末因该事项确认的递延所得税资产为(  )万元。

A.495

B.375

C.1500

D.0

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