2018年税务师考试《涉税实务》模拟题3

>>税务师考试模拟题：2018年税务师考试《涉税实务》模拟题3

>>税务师考试精品课程

单选题

1、在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在(　)进行反映。

A.“以前年度损益调整”科目借方

B.“利润分配—未分配利润” 科目贷方

C.“本年利润”科目贷方

D.“应交税费—应交所得税” 科目借方

2、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是(　)。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力

B.在对固定资产进行审核分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确

C.对于无形资产的审查，应该注意企业无形资产期末与期初数变化情况，了解本期变动情况和摊销情况，并注意摊销额是否计算正确。

D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确，公积金的提留比例是否符合税法规定

3、账务调整的原则是( )。

A.账务处理的调整要与现行财务会计制度相一致，要与财务会计准则相一致，不用与税法中的有关会计规定相一致。

B.账务处理的调整要与税法规定相符合

C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行

D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法

4、注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，请问采用较为恰当的调账方法是(　)。

A.红字冲销法

B.蓝字更正法

C.补充登记法

D.综合账务调账法

5、某注册税务师2010年3月对企业2009年纳税审核时，发现企业在2009年12月份结转完工产品成本时，多结转材料成本10000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2010年2月全部出售，则2009年应做的调整分录中是(　)。

A.借：原材料　10000

贷：库存商品　10000

B.借：原材料　10000

贷：主营业务成本　10000

C.借：原材料　10000

贷：以前年度损益调整10000

D.借：原材料　10000

贷：利润分配——未分配利润　10000

答案与解析：

1、【正确答案】A

【答案解析】企业以前年度多计收益少计费用，则多计了以前年度的利润，应当调减利润，借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。

【该题针对“纳税审查的基本方法”知识点进行考核】

2、【正确答案】C

【答案解析】选项A是错误的，应该是若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，还是由于管理不善、物资积压、产品滞销或者是虚增库存成本所造成，以便进一步分析企业有无弄虚作假、乱挤成本等问题。

选项B是错误的，固定资产的审查分析，首先是了解资产增减变动的情况，其次，在核实固定资产原值的基础上，应进一步核实固定资产折旧额，审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确。

选项D是错误的，盈余公积及公积金的提留比例是《公司法》中的规定，不是税法中的规定。

【该题针对“会计报表的审查”知识点进行考核】

3、【正确答案】C

【答案解析】账务处理的调整要与会计原理规定相符合，也要与税法中的有关会计规定相一致。在账务调整方法上，能用补充调整法则不用冲销调整法。

【该题针对“账务调整的原则”知识点进行考核】

4、【正确答案】D

【答案解析】本题用错科目，而且涉及损益的调整，故应该用综合调整法更为恰当。

【该题针对“账务调整的基本方法,账务调整的基本方法”知识点进行考核】

5、【正确答案】A

【答案解析】涉及到的调整会计分录：

借：原材料 10000

贷：库存商品　10000

【该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核】

小编始终相信水能穿石，日月的积累定会有所收获.相信各位考生也是一样，通过一段时间的习题积累也会突破困境，迎来胜利的曙光。再此，坦途网税务师考试频道预祝大家在2018年税务师考试中取得好成绩~