税务师考试

税务师考试税法二模拟试题文章
北京上海天津黑龙江更多

2018年税务师考试《税法二》精练题十六

2018年06月23日 16:08:16来源:税务师考试网
导读:2018年税务师考试备考进行中,但是小编却没有感受到任何的紧张的气氛。本文的精简练习题,是小编推送给大家的近期新题,你们要继续加油啦!更多精彩内容请戳坦途教育网。

>>2018年税务师考试练习题:2018年税务师考试《税法二》精练题十六

>>税务师考试辅导课程

17.根据个人所得税法律制度的规定,李某于2011年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

A.股票转让所得10万元

B.领取原提存的住房公积金5万元

C.转让自用5年并且是家庭唯1生活用房取得的收入100万元

D.购买体育彩票取得中奖收入2万元

【答案】D

【解析】(1)选项A:股票转让所得暂不征收个人所得税;(2)选项BC:属于暂免征税项目;(3)选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。

18.某高校退休职工李某2011年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是( )。

A.退休工资2750元 B.国债利息收入1100元

C.稿费收入1600元 D.省政府颁发的环保奖金20000元

【答案】C

【解析】(1)选项ABD:属于免税项目;(3)选项C:应按照“稿费所得”项目缴纳个人所得税。

19. 假设某企业职工李某2010年每月工资3000元;年金账户中每月个人缴费100元、企业缴费400元。该职工每月应缴纳的个人所得税( )元。

A.20 B.75 C.95 D.105

【答案】C

【解析】每月应缴纳的个人所得税=(3000-2000)×10%-25+400×5%=75+20=95(元)。

企业年金的企业缴费不与正常工资、薪金合并;该职工100元的个人缴费不得在工薪所得税前扣除,属于个人税后工薪的缴费;企业缴入其个人账户的400元不并入当月工资、薪金,直接以400元对应个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款,即400×5%=20(元)。

20.某教授5月份给一个单位讲学三次,分别取得报酬1000元、500元、1500元,除第二次暂不纳税外,第1次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款40元和140元,纳税人于6月份到税务机关申报纳税。该教授应补缴的个人所得税()。

A.0 B.180 C.260 D.440

【答案】C

【解析】应补缴个人所得税=(1000+500+1500-800)×20%-(40+140)=440-180=260(元)。

21. 李某转让限售股收入40000元,不能提供完整真实的限售股原值凭证,则税务机关核定其应纳税额为( )。

A.8000元 B.6800元 C.6000元 D.5800元

【答案】B

【解析】40000×(1-15%)×20%=6800(元)。

22. 李某购买“打包”债权实际支出为40万元,2008年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。李某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。

A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80

【答案】B

【解析】李某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=(25-40×40%-2)×20%=1.40(万元)。

23. 2009年中国公民李某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,李某应缴纳个人所得税( )元。

A.50 B.100 C.1000 D.1100

【答案】B

【解析】境外所得的扣除限额为同一国家内不同应税项目,依照我国税法计算的应纳税额之和。

劳务报酬在我国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)

偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000(元)

李某的抵减限额=7600+2000=9600(元)>6500+3000=9500(元)。

24. 2010年3月,某单位增效减员与在单位工作了16年的李某解除劳动关系,取得一次性补偿收入10万元,当地上年职工平均工资20000元,则李某该项收入应纳个人所得税1300元,李某应缴纳个人所得税( )元。

A.1050 B.1300 C.1600 D.1700

【答案】B

【解析】

①计算免征额=2万元×3=6(万元)

②按其工作年限平摊其应税收入,即其工作多少年,就将应税收入看作多少个月的工资,但最多不能超过12个月,最后再推回全部应纳税额:视同月应纳税所得额=(100000-60000)/12年-2000=1333.33(元)

③应纳税额=(1333.33×10%-25)×12=108.33×12=1300(元)。

25. 中国公民李某2010年3月份取得当月工薪收入2800元和2009年的年终税后奖金8000元。李某3月份应纳个人所得税916.11元。李某应缴纳个人所得税( )元。

A.850 B.860 C.870 D.916.11

【答案】D

【解析】

当月工资应纳个人所得税=(2800-2000)×10%-25=55(元)

税后年终奖应纳个人所得税:

第1步:8000/12=666.67(元),第1次查找税率为10%,速算扣除数25

第二步:换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11(元)

第三步:8861.11/12=738.43元,第二次查找税率为10%,速算扣除数25

第四步:8861.11×10%-25=861.11(元)

当月共纳个人所得税55+861.11=916.11(元)。

了解更多税务师考试辅导资料、考试报名等信息请时刻关注坦途网税务师考试频道,长期努力的认真复习,一定会带给你更大的收获,快快行动起来吧~

温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,坦途网提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

税务师考试培训课程免费试听

预约免费体验课

教育顾问会第一时间安排您的体验课!

课程预约立即提交
最新文章
电话咨询在线咨询资料领取