2018年税务师考试《税法二》精练题九

>>2018年税务师考试练习题：2018年税务师考试《税法二》精练题九

>>税务师考试辅导课程

26. A公司(金融企业)2010年全年支付给境外关联方B公司利息总额300万元，且无法证明其支付利息活动符合独立交易原则。2010年A公司从B公司接受关联债权投资额为6000万元，接受权益投资额为1000万元。请计算A公司2010年不得扣除的利息支出是()万元。

A50

B60

C80

D180

【答案】A

【解析】A公司关联债资比例为6：1(6000：1000)，超过了税法规定标准，因此存在不得扣除的利息支出。

不得扣除利息支出=300×(1-5/6)=50万元。

27. 企业应自清算结束之日起( )日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

A7

B10

C15

D30

【答案】C

【解析】

企业应自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

28. 新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

【答案】D

【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

A.生产性生物资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【答案】AB

【解析】不得计提折旧扣除的固定资产

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

7. 以下各项中，最di折旧年限为10年的固定资产是( )

A.建筑物 B.生产设备 C.飞机 D.电子设备

【答案】BC

【解析】固定资产折旧的计提年限

1.房屋、建筑物，为20年;

2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

5.电子设备，为3年。

8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。

A.自创商誉不得计算摊销费用扣除

B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

【答案】AB

【解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;(2)选项D：无形资产的摊销年限不得低于10年。

9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。

A.自创商誉不得计算摊销费用扣除

B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

【答案】AB

【解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;(2)选项D：无形资产的摊销年限不得低于10年。

10. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.非广告性质的赞助支出

D.企业之间支付的违约金

【答案】ABC

【解析】企业之间支付的违约金可以在税前扣除。

了解更多税务师考试辅导资料、考试报名等信息请时刻关注坦途网税务师考试频道，长期努力的认真复习，一定会带给你更大的收获，快快行动起来吧~