2018年税务师考试《税法二》精练题八

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24. 扣缴义务人与非居民企业首次签订相关合同的，扣缴义务人应当自合同签订之日起() 日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A7

B10

C15

D30

【答案】D

【解析】扣缴义务人与非居民企业首次签订相关合同的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

25. 以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格是()

A再销售价格法

B成本加成法

C可比非受控价格法

D利润分割法

【答案】C

【解析】可比非受控价格法是以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。

A.纳税人按照买卖合同约定支付的违约金

B.纳税人缴纳的消费税

C.企业之间支付的管理费

D.非金融企业向金融企业借款的利息支出

【答案】ABD

【解析】禁止扣除项目：

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出。

6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9.与取得收入无关的其他支出。

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