2018年税务师考试《税法二》精练题四

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14. 某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税( )万元。

A.56.25

B.62.5

C.68.75

D.75

【答案】C

【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2010年应缴纳企业所得税=(300-50×50%)×25%=68.75(万元)。

15. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最di折旧年限不得低于法定折旧年限的( )。

A.10%

B.20%

C.50%

D.60%

【答案】D

【解析】采取缩短折旧年限方法的，最di折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

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