2019年注册会计师战略基础试题练习7

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二、多项选择题

1.下列关于法律风险与合规风险说法错误的有(　　)。

A.法律风险和合规风险既有重合又各有侧重

B.合规风险侧重于民事责任的承担

C.法律风险侧重于行政责任和道德责任的承担

D.法律风险和合规风险有时会同时发生

2.下列选项中，属于市场风险至少要考虑的方面有(　　)。

A.产品或服务的价格及供需变化带来的风险

B.主要客户、主要供应商的信用风险

C.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险

D.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险

3.关于全面风险管理的说法正确的有(　　)。

A.主动积极地将风险管理作为价值中心

B.只有管理层认为必要时才进行

C.焦点专注于纯粹和灾害性风险

D.紧密联系企业战略，目的是寻求风险优化措施

4.通过保险、期货等金融手段进行风险理财的风险，可以采用的风险管理策略有(　　)。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险对冲

D.风险补偿

5.下列情形中，适宜采用风险承担的有(　　)。

A.企业缺乏能力进行主动管理

B.企业未能辨识出的风险

C.企业从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案

D.企业没有其他备选方案

6.风险管理委员会对董事会负责，主要履行的职责有(　　)。

A.办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项

B.督导企业风险管理文化的培育

C.负责组织协调全面风险管理日常工作

D.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告

7.关于应急资本的描述，正确的有(　　)。

A.应急资本是风险资本的表现形式之一

B.应急资本的提供方承担特定事件发生的风险

C.应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式

D.应急资本可以提供经营持续性的保证

8.下列选项中，关于风险理财的说法正确的有(　　)。

A.风险理财使用金融手段管理风险

B.风险理财既可以针对可控的风险，也可以针对不可控的风险

C.风险理财的应用范围一般包括声誉等难以衡量其价值的风险

D.风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度

9.下列关于期货和期权说法正确的有(　　)。

A.期货合约中期货标的物的交割时间和交割地点可由交易双方自由决定

B.期货价格则是通过公开竞价而达成的

C.如果在到期日之前的任何时间以及到期日都能执行，称这种期权为美式期权

D.衍生产品的杠杆作用很大，因而风险很大，如用来投机可能会造成巨大损失

10.关于套期保值表述正确的有(　　)。

A.某公司欲在3个月后购买300吨棕榈油，其可通过持有该资产期货合约的空头来对冲风险

B.套期保值的目的是降低风险，投机的目的是承担额外的风险以盈利

C.套期保值和投机的结果都是增加了风险

D.不能从衍生产品的交易本身判断该交易是否为套期保值或投机，要考虑它的头寸

11.下列选项中，关于风险管理信息系统说法正确的有(　　)。

A.对输入信息系统的数据，未经批准，不得更改

B.能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试

C.能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求

D.实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享

12.某企业打算在A市兴建一座大桥，但这个项目的不确定性因素很多，如项目总投资、银行贷款利率、过桥费收入等。于是该公司把这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对本大桥内部收益率的影响。结合上述信息，该企业采用风险管理技术与方法的特点有(　　)。

A.适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定性分析

B.结果准确率高

C.为决策提供有价值的参考信息

D.分析所需要的数据经常缺乏，无法提供可靠的参数变化

二、多项选择题

1.【答案】BC

【解析】合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。

2.【答案】ABC

【解析】市场风险指企业所面对的外部市场的复杂性的变动性所带来的与经营相关的风险。市场风险可以考虑以下几个方面：(1)产品或服务的价格及供需变化带来的风险;(2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险;(3)主要客户、主要供应商的信用风险;(4)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险;(5)潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。所以选项ABC是本题的正确答案，选项D属于运营风险应该考虑的方面。

3.【答案】AD

选项B、C属于传统风险管理。

4.【答案】ACD

【解析】企业在制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略。例如，一般认为，对战略、财务、运营、政治风险、法律风险等，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。

5.【答案】ABCD

【解析】对于辨识出的风险，企业可能由于以下几种原因采用风险承担：(1)缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;(2)没有其他备选方案;(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。对于未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。所以本题选项ABCD是正确答案。

6.【答案】AD

【解析】风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告;(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(5)审议风险管理组织结构设置及其职责方案;(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。所以选项A、D正确。而选项B属于董事会在全面风险管理方面履行主要职责，选项C属于风险管理职能部门履行全面风险管理的职责。

7.【答案】ACD

【解析】应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风险，而只是在事件发生并造成损失后提供用于弥补损失、持续经营的资金。选项B说法错误。

8.【答案】ABD

【解析】风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失，所以选项C的说法是不正确的。所以本题选项ABD是正确答案。

9.【答案】BCD

【解析】期货合约是期货交易的买卖对象或标的物，是由期货交易所统一制定的，规定了某一特定的时间和地点交割一定数量和质量商品的标准化合约。选项A错误。

10.【答案】BD

【解析】某公司欲在3个月后购买300吨棕榈油，其可通过持有该资产期货合约的多头来对冲风险，因此选项A说法错误;套期保值的结果是降低了风险，投机的结果是增加了风险，选项C的说法错误。

11.【答案】ABC

【解析】风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，而不是与企业外部利益相关者的共享，所以选项D错误。

12.【答案】CD

【解析】该公司采用的风险管理技术与方法是敏感性分析法。敏感性分析法适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析。所以选项A的说法是不正确的;选项B属于统计推论法的主要优点，所以选项B的说法是不正确的，故本题选项CD是正确答案。

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