2018年初级会计职称考前百天模拟题（五）

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一、单选题

1、根据票据法律制度的规定，以下关于支票的有关说法，不正确的是()。

A、支票的金额、收款人名称、出票日期，可以由出票人授权补记

B、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款

C、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记 载无效

D、用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

【答案】 A

2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业外购的下列货物，不得从销 项税额中抵扣进项税额的是(　　)。

A、外购的食品用于集体福利

B、外购的机器设备用于对另一企业投资

C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动

D、外购的水果无偿赠送给客户

【答案】 A

【答案解析】选项A属于外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税;其余 三个选项发生的进项税额均可以抵扣。答案解析】支票的出票日期不可以授权补记，选项A错误。

3、根据营改增法律制度的规定，下列关于营改增纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B、纳税人提供应税服务先开具发票的，为开具发票的当天

C、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天

D、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的 当天

【正确答案】 C

【答案解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务 发生时间为收到预收款的当天。

4、根据消费税法律制度的规定，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其计税税率是(　　)。

A、应税消费品的平均税率

B、应税消费品的最高税率

C、应税消费品的不同税率，分别计征

D、应税消费品的最低税率

【正确答案】 B

【答案解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税 消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率 的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

5、根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是(　　)。

A、汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，应分别计算增值税和营业税

B、纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产转让，征收营业税

C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税

D、电信单位销售电信物品，并为客户提供电信劳务，应征收营业税

【正确答案】 C

【答案解析】选项A属于混合销售应征收增值税;选项B，纳税人在资产重组过 程中，涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税;选项D属于营改增项 目，征收增值税。

6、根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定 期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是(　　)。

A、自期满之日起5日内

B、自期满之日起7日内

C、自期满之日起10日内

D、自期满之日起15日内

【正确答案】 D

【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

7、根据企业所得税法的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。该期间为(　　)。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

【正确答案】 C

【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企 业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年 度起10年内，进行纳税调整。

二、多项选择题、

1、根据我国关税法律制度的规定，下列各项货物中，可以免征进口关税的有(　　)。

A、无商业价值的广告品及货样

B、因质量问题被退还的出口货物

C、国际组织无偿赠送的物资

D、进出境运输工具上装载的饮食用品

【正确答案】 ABCD

2、根据契税法律制度的规定，下列属于契税纳税义务人的是(　　)。

A、受让土地的事业单位

B、接受房屋赠与的社会团体

C、购买住房的个人

D、交换房屋的企业

【正确答案】 ABCD

【答案解析】契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。承受是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地房屋权属的行为。

3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有 (　)。

A、井矿盐

B、人造石油

C、原煤

D、铜矿石

【答案】 ACD

4、根据烟叶税法律制度的规定，下列关于烟叶税的表述中，正确的有()。

A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围

B、烟叶税的纳税人为购买烟叶的单位

C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额

D、烟叶税实行定额税率

【正确答案】 ABC

【答案解析】烟叶税实行比例税率。

5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有()。

A、税务管理权

B、税务检查权

C、要求保密权

D、委托代征权

【正确答案】 ABD

【答案解析】选项C属于纳税人、扣缴义务人的权利。

6、根据汇兑的相关规定，下列表述中，符合法律制度规定的有(　　)。

A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

D、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

【答案】 ABC

【答案解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇，选项D错误。

三、判断题

1、仲裁与行政诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。(　　)

【正确答案】 错

【解析】仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。行政复议与行政诉讼方式都是针对纵向关系经济纠纷的解决方式。

2、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。()

【答案】 对

3、预算单位零余额账户不可以提取现金。()

【答案】 错

4、图书借阅业务属于营业税-文化体育业税目。(　　)

【正确答案】 对

【解析】：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。

5、股票转让所得暂不征收个人所得税。(　　)

【答案】 对

四、不定项选择题

中国公民叶某任职国内甲企业，2014年除工资薪金以外，境内所得如下：

(1)3月份为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公

开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;

(3)5月份购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元;

(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套，取得转让所得100万;

(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;

(6)8月份小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;

(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。

(1)叶某的所得中，免予征收个人所得税的是(　　)。

A、转让住房所得100万元

B、突出贡献奖10000元

C、保险赔款50000元

D、提取住房公积金56000元

【正确答案】 ACD

【解析】选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

(2)叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是 ()。

A、10000×20%=2000元

B、(10000-3500)×20%-555=745元

C、10000×(1-20%)×20%=1600元

D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

【正确答案】 C

【答案解析】设计费属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)

(3)叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是(　　)。

A、应缴个人所得税1000元

B、应缴个人所得税900元

C、应缴个人所得税840元

D、免予缴纳个人所得税

【正确答案】 D

【答案解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税

(4)叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为()元。

A、3440

B、8240

C、9200

D、18240

【正确答案】 B

【解析】拍卖手稿属于特许权使用费所得，在境外已缴纳的个人所得税 可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%) +100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)

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